【发布部门】 合肥市审计局 【发文字号】 合审投[2008]146号
【发布日期】 2008.10.20 【实施日期】 2008.10.20
【时效性】 现行有效 【效力级别】 地方规范性文件
【法规类别】 审计综合规定

合肥市审计局关于政府投资大建设项目审计管理程序实施意见
（合审投[2008]146号）

　　为进一步规范大建设项目审计，提高工作效率，根据《中华人民共和国审计法》和《合肥市国家建设项目审计监督暂行办法》（市政府116号令）等有关规定，现就大建设项目审计程序提出以下实施意见：
　　1、大建设项目审计资料由建设单位组织统一提供，经建设单位盖章和有关人员签字后报送审计机关，并出具承诺书（特殊项目出具有关问题说明），承诺项目建设已履行了合法合规程序，审计资料手续齐全、内容完整，具备了可实施审计的条件。

　　2、审计机关对送审资料合法与完整性进行检查，有问题的，2-10日内向建设单位发《审计提供资料通知》或《退审通知》。

　　3、建设单位接到《审计提供资料通知》，7日内可再组织提供补充资料，报送审计机关。7日内无正当理由，仍然不能按照要求提供完善审计资料，且影响到审计无法开展的，审计机关可向建设、施工等单位提出《退审通知》，并同时退回审计资料。

　　4、审计机关接到完整的审计资料，3000万元以下（3000万元-1亿元、1亿元以上）单项工程价款（或征地拆迁等其他费用），原则上，3周（1个月、2个月）内完成初步审计，向建设单位提出《对帐通知》，由建设单位3日内组织施工、监理等有关单位与审计组进行对帐。2次提出《对帐通知》，审计对帐工作仍然不能开展的，审计机关可向建设、施工等单位提出《停审通知》。

　　5、审计过程中，需要进行现场协调的重要问题，审计机关向建设单位提出《审计协调通知》，请建设单位在3日内及时安排组织施工、监理、建设等单位有关人员，就存在的问题进行协调。经3次协调无效的，审计机关可向建设、施工等单位提出《停审通知》。

　　6、审计工作完成后，审计机关应按照规定，向建设、施工等单位发出《审计征求意见通知》，并附已完成现场核对的审计对帐表等资料，正式征求建设、施工、监理等单位意见。10日内建设、施工等单位无正当理由，没有按照规定盖章和反馈意见的，审计机关可向建设、施工等单位提出《停审通知》或《退审通知》。

　　7、《停审通知》或《退审通知》发出后，建设、施工等单位应认真分析原因，完善资料，处理存在问题。当具备审计条件时，可以再次向审计机关报审，实际报审时间以最后一次为准，审计机关根据审计工作计划安排，重启审计程序。

　　8、对具备完善审计条件的项目，3000万元以下（3000万元-1亿元、1亿元以上）工程决算、单项工程价款或其他工程费用审计，审计机关原则上应当在1个月（2个月、3个月）内完成审计，并出具《审计报告》、《工程价款审核结果通知》或《其他工程费用审核结果通知》。

　　9、对中途停审的重大项目，审计机关应当在向建设、施工等单位提出《停审通知》的同时，及时向市政府、市大建办报《项目停审报告》，说明停审原因，提出审计有关意见和建议。

　　10、本意见自印发之日实行，有效期五年。
　　二○○八年十月二十日