【发布部门】 合肥市财政局 【发文字号】 合财监[2002]112号
【时效性】 现行有效 【效力级别】 地方规范性文件
【法规类别】 财务监督检查

合肥市财政局对外监督检查规定
(合财监[2002]112号　合肥市财政局)
第一条　为促进依法行政，切实履行财政监督职能，规范财政监督检查行为，根据《安徽省财政监督暂行办法》（安徽省人民政府令第142号）、《安徽省财政厅对外监督检查规定》（财监[2002]772号）等有关规定，结合我局机构改革后新的职能划分，特制定本规定。
第二条　财政局机关各业务处室、局属各有关单位依照法律、法规、规章的规定和职责权限组织对外开展涉及财政收支、财务会计管理事项监督检查活动时，适用本规定。
第三条　财政实施对外监督检查，必须客观、完整、真实地反映检查结果，出具检查报告，依法做出检查和处理决定。
第四条　财政对外监督检查工作由市财政监督稽查局统一组织、管理、协调，财政局各业务处室按照职责划分予以积极参与配合。
第五条　财政监督检查工作应根据财政管理需要确定年度财政检查计划。每年年末财政局各业务处室及相关部门根据下一年度工作重点拟定财政监督检查工作计划。财政监督稽查局根据财政局各业务处室及相关部门确定的检查重点，统一安排，并将汇总的检查计划报经财政局党组批准后，予以下达执行。
第六条　对外监督检查事项，包括预算执行、税收征管与解缴、财务会计、国有资本金基础管理等方面。具体内容为：
（一） 预算、决算编制的准确性、合法性和真实性、预算调整方案和预算执行情况；
（二） 预算收入征收部门的征收、解缴、退付预算收入情况；
（三） 国库办理预算收入的收纳、划分、留解、退付和预算支出的拨付情况；
（四） 预算外资金的征收、解缴、使用情况；
（五） 国有资本金基础管理及国有资产的产权登记、评估、处置、收益、国有资产保值增值经济责任执行情况；
（六） 各部门及其所属单位的会计核算、财务会计报告和财务制度执行情况；
（七） 财政资金使用效益及国家基本建设项目预算执行情况；
（八） 会计师事务所执业活动公正性、合法性及所出具审计报告内容的真实完整；
（九） 地方金融机构财务活动；
（十） 法律、法规规定和市政府授权的其他财政监督事项。
第七条　财政监督检查具体组织实施方式：涉及年度监督工作计划特定专项检查以及市政府和财政局党组交办的监督检查项目，由财政监督稽查局牵头、会同并协调有关业务处室组织实施；财政厅直接部署的监督检查项目由财政监督稽查局组织实施。
财政局各业务处室及相关单位根据本部门管理工作需要纳入计划的其他检查项目，由各业务处室及相关单位自行组织实施，检查结论抄市财政监督稽查局备案。
第八条　实施对外监督检查，可根据实际情况组成检查组并指定检查组组长，检查组实行组长责任制，组长对检查工作质量及其提交的财政检查报告负责。
第九条　对外监督检查工作原则上由财政系统人员实施，对可能影响公正检查的人员，应予以回避。对检查项目工作量大，时间要求紧等特殊情况可依照有关规定聘用社会审计机构及其专业人员参加，并由财政监督稽查局统一组织竞标竞聘，费用由财政监督稽查局依据有关标准统一结算。
第十条　实施对外监督检查，被查单位的检查时限一般以上年度和本年度为主，必要时可追溯到以前年度。检查方法可采用全面检查或重点抽查的方式进行。
第十一条　对外监督检查应予进点前3个工作日向被查单位送达检查通知书。通知书内容包括：
（一） 被查单位的名称；
（二） 检查的依据、范围、内容、方式和时间；
（三） 对被查单位配合检查的具体要求；
（四） 检查组组长及其他成员名单、联系电话；
（五） 检查机构公章及签发日期；
在特殊情况下事前下达检查通知书对检查效果有明显影响的，经批准，可在实施检查时送达。
第十二条　检查组在实施检查时，发现被检查单位有伪造、隐匿、篡改、销毁与财政收支、财务收支有关的会计凭证、帐簿、报表、财会电脑内容以及其他相关文件和资料，或者转移、隐匿其违反国家规定取得资产行为的，经财政监督稽查局负责人批准，可以对有关资料和资产先行登记保存。
检查组在检查过程中，遇到重大问题应当及时向财政监督稽查局负责人报告，财政监督稽查局根据问题的种类、性质向财政局党组及时请示汇报。
第十三条　检查组检查结束后10个工作日内（特殊情况可延长到30个工作日以内），形成检查报告。检查报告应当包括下列内容：
（一） 被检查单位基本情况
（二） 检查的范围、内容、方式和时间；
（三） 被检查单位财政财务管理、预算执行和制度建设的基本情况以及检查组对该单位工作的基本评价；
（四） 认定被检查单位违反国家财政法规行为的基本事实、造成的后果以及认定依据、证据和处理建议；
（五） 提出加强财政财务管理的建议；
（六） 检查组认为应当报告的其他事项；
（七） 检查组组长的签名。
第十四条　检查组向财政监督稽查局提交财政检查报告前，应当征求被检查单位对财政检查报告的意见。被检查单位自收到财政检查报告之日起5日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。
被检查单位对财政检查报告有异议的，检查组应当进一步核查、取证。如有必要，应当修改财政检查报告。检查组在上报财政检查报告时，应将被检查单位对财政检查报告的书面意见或说明，以及工作底稿一并上报。
第十五条　财政监督检查涉及的检查通知书、财政检查工作底稿、检查报告、检查报告征求意见书、检查报告送达回执、检查询问记录单等文书格式由市财政监督稽查局统一设定并印制。财政监督检查通知书由财政监督稽查局统一开具并统一管理。
第十六条　对外监督检查实行检查与审理相分离制度。审理工作依照“事实清楚、证据确凿、定性准确、程序合法”的原则进行。
第十七条　财政局设立“财政监督检查审理小组”（以下简称“审理小组”）负责对检查结果进行审理定性。审理小组成员由财政监督稽查局负责人、财政局税政条法处负责人以及每次被检查对象所涉及财务管理分管处室负责人组成，审理小组组长由财政监督稽查局负责人担任，日常工作由财政监督稽查局审理处负责办理。
第十八条　审理小组根据不同情况对提交的检查报告及其他材料分别做出以下处理：
（一） 检查材料不完整或不规范的，退回检查组在规定期限内予以补充、完善；
（二） 检查的有关事项事实不清、证据不足的，终止审理，并通知检查组予以证明、核实、补正或经批准后另行调查取证；
（三） 认定依据不准确，处理建议不适当的，予以指出并提出修正意见；
（四） 检查未完全履行法定程序的，经审理小组组长批准后，可以采取必要的补救措施；
（五） 审理认定财政监督检查报告及提出的处理建议事实清楚、证据确凿、程序合法的，予以通过。
第十九条　审理小组应当自收到财政检查报告等材料起30日内，作出财政检查决定，并将财政检查决定书送达被检查单位和有关单位，特殊情况下时间可延长60日内。财政检查决定自送达之日起生效。
第二十条　审理小组对检查事项审理完毕后向分管局领导提交初步处理意见，经批准后形成的检查结论统一以“财监审字”的名义下达。检查结论的执行由财政监督稽查局会同财政局有关业务处室共同督促落实。
第二十一条　拟做出的检查结论涉及行政处罚且符合《行政处罚法》规定的听证条件的，财政监督稽查局应依据《行政处罚法》的有关规定向被检查单位发出“行政处罚听证告知书”，被检查单位要求听证的，经财政局税政条法处依法举行听证后，再由审理小组提出检查结论或初步处理意见。
第二十二条　涉及检查结论的行政复议、行政诉讼等事项，由财政局税政条法处负责办理，各有关处室（单位）应予以配合。
第二十三条　财政监督检查所需经费由财政监督稽查局根据当年全系统财政监督检查工作计划和实际需要，本着节约的原则编制，列入部门预算。当年财政监督检查经费的不足部分按规定程序予以追加。财政监督检查经费专项用于与监督检查业务有关的资料购置与印刷、业务培训、设备配置、专业人员聘用等开支，实行报帐管理，原则上用于当年财政监督检查计划内的检查项目，由财政监督稽查局统一向财政局办公室核报。
财政监督执法各项罚没收入按照“收支两条线”规定，实行收缴、罚缴分离，统一上缴市级财政金库。
第二十四条　本规定由市财政监督稽查局负责解释。
第二十五条　本规定自通知之日起施行。