审理法院：上海市浦东新区人民法院

案号：（2012）浦刑初字第5017号

案件类型：刑事

案由：虚开发票罪

裁判日期：2012-12-19

审理经过

上海市某某区人民检察院以沪浦检刑诉[2012]5221号起诉书指控被告人蔡某某、万某、邱某某犯虚开发票罪，于2012年11月23日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市某某区人民检察院指派检察员张瑾出庭支持公诉。被告人蔡某某、万某、邱某某到庭参加了诉讼。现已审理终结。

一审请求情况

上海市某某区人民检察院指控，2011年至2012年间，被告人万某、邱某某为结算工程款，分别通过被告人蔡某某介绍虚开建筑业统一发票。其中被告人万某通过被告人蔡某某虚开了金额达人民币517500元的某某环建建设工程有限公司上海分公司（以下简称某某公司）发票5份，交由上海某某发展有限公司（以下简称某某公司）入账。被告人邱某某通过被告人蔡某某虚开了金额达420773元的某某公司发票18份，交由上海市某某集团物业管理有限公司（以下简称某某公司）入账。

2012年7月，被告人蔡某某、万某、邱某某经公安机关电话通知后主动投案。公诉机关当庭宣读了证人周某某的证言、案发经过、人口信息、前科材料、出示了相关书证等证据以证实上述指控。公诉机关认为，被告人蔡某某、万某、邱某某违反发票管理法规，虚开发票，情节严重，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款之规定，应以虚开发票罪追究刑事责任。三名被告人均有自首情节，可依法从轻处罚，建议判处二年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

被告人蔡某某、万某对起诉书指控均无异议，并表示认罪。被告人邱某某对起诉书指控的事实无异议，辩称其行为不属犯罪。

本院查明

经审理查明：2011年9月至2012年2月间，被告人万某承接了某某公司的工程业务，因其未取得建筑从业资质，为结算工程款，遂通过被告人蔡某某介绍，支付7%的开票费，再由被告人蔡某某向他人支付部分开票费后，从他人处虚开了某某公司的建筑业统一发票5份（票面金额共计517500元），交由某某公司入账。

2011年5月至2012年3月间，被告人邱某某承接了某某公司零星工程，因其未取得建筑从业资质，为结算工程款，遂通过被告人蔡某某介绍，支付7%的开票费，再由被告人蔡某某向他人支付部分开票费后，从他人处虚开了某某公司的建筑业统一发票18份（票面金额420773元），交由某某公司入账。

2012年7月4日，被告人蔡某某、万某接公安机关电话通知后主动到案；7月19日，被告人邱某某接公安机关电话通知后主动到案。上述3名被告人归案后均如实交代了涉案事实。在本院审理过程中，被告人蔡某某自愿退出违法所得13135元。

以上事实有下列经庭审质证属实的证据予以证实：

1、某某公司、某某公司的企业法人营业执照、税务登记证、合同、发票复印件等证实某某公司发票已由某某公司、某某公司入账的事实。

2、证人周某某的证言证实某某公司所开的发票均无真实业务。

3、案发经过证实被告人蔡某某、万某、邱某某的到案情况。

4、人口信息、前科材料证实被告人蔡某某、万某、邱某某的身份事项。

5、被告人蔡某某、万某、邱某某的相关供述及辩解。

本院认为

本院认为，被告人蔡某某、万某、邱某某违反发票管理法规，虚开发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪，公诉机关的指控成立，予以支持。对于被告人邱某某认为其不构成犯罪的辩解，经查，被告人邱某某对其涉案事实供认不讳，仅出于对法律规定认识不足而提出上述辩解。本院认为，被告人邱某某主观上对其行为性质的认识错误不影响犯罪构成，对其辩解不予采信。被告人蔡某某分别与被告人万某、邱某某构成共同犯罪。鉴于被告人蔡某某、万某、邱某某系自首，被告人万某、邱某某犯罪较轻，被告人蔡某某能积极退赃，认罪态度较好，故对被告人万某、邱某某依法免予刑事处罚，对被告人蔡某某依法予以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第一款、第三款、第六十四条、第五十三条之规定，判决如下：

裁判结果

一、被告人蔡某某犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑六个月，罚金人民币一千元。

（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后一个月内缴纳。）

二、被告人万某犯虚开发票罪，免予刑事处罚。

三、被告人邱某某犯虚开发票罪，免予刑事处罚。

被告人蔡某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判人员

审判长苏琼

审判员凌鸿

人民陪审员孙宝祥

裁判日期

二〇一二年十二月十九日

书记员

书记员佘晓民