审理法院：龙泉市人民法院

案号：（2018）浙1181刑初229号

案件类型：刑事

案由：虚开发票罪

裁判日期：2018-11-20

审理经过

龙泉市人民检察院以龙检公诉刑诉[2018]234号起诉书指控被告人李辉犯虚开发票罪，于2018年10月19日向本院提起公诉。案经浙江省高级人民法院指定管辖。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。龙泉市人民检察院指派检察员林晶出庭支持公诉，被告人李辉及其辩护人吕月佳到庭参加诉讼。现已审理终结。

本院查明

经审理查明：2016年4月至2018年3月，被告人李辉在网上联系到可以虚开发票的上线人员，约定由李辉接单并提供需要发票的人所要求的抬头、税号、金额等开票信息，由上线人员开具相应发票。之后，李辉通过网上推广、散发小卡片广告等方式向社会散布其能代开发票的信息，同时利用QQ、微信等方式联系开票方及受票方。在无真实业务往来的情况下，李辉通过开票方为受票方虚开增值税普通发票共计189份，价税合计人民币3447799.35元（以下币种均为人民币），并从中赚取开票费差价，具体事实如下：

1.2016年4月至2018年3月，被告人李辉通过QQ联系上线人员詹某2、詹某1（另案处理）为他人开具增值税普通发票155张，票面金额共计996718元。

2.2017年11月，被告人李辉通过上线人员（自称刘某，身份不明）为童某（另案处理）开具增值税普通发票5张，票面金额共计500000元，并向童某收取开票费11500元。

3.2017年4月至2017年12月，被告人李辉通过上线人员为他人另外开具了增值税普通发票29张，票面金额共计1951081.35元。

2018年3月8日，被告人李辉被杭州市公安局余杭区分局良渚派出所民警抓获，其归案后如实供述了自己的犯罪事实。同日，龙泉市公安局从被告人李辉处依法扣押笔记本电脑一台、中国建设银行卡一张、中国农业银行卡二张、OPPO手机、OUKI手机各一部、鸭舌帽一顶、黑色夹克一件。

2018年11月20日，被告人李辉在其亲属帮助下向本院退缴违法所得人民币34083元。

上述事实，被告人李辉在开庭审理过程中亦无异议，并有被告人李辉的供述与辩解；证人童某、王某、詹某2、詹某1的证言；物证：笔记本电脑一台、中国建设银行卡一张、中国农业银行卡两张、OPPO手机一部、OUKI手机一部、鸭舌帽一顶、黑色夹克一件；受案登记表、归案经过、增值税普通发票照片、国家税务总局全国增值税发票查验平台截图、增值税普通发票原件、手机通话记录截图、微信聊天记录、名为“路遥”的文本文档、扣押决定书、扣押清单、扣押物品照片、户籍证明；搜查笔录；银行取款监控视频；电子证物检查工作记录、支付宝转账记录等证据证实，足以认定。

本院认为

本院认为，被告人李辉违反国家税收征管及发票管理规定，虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立，证据确实充分。根据已查明的犯罪事实及公诉机关的建议，从有利于被告人角度出发，本院酌情认定被告人李辉的违法所得为人民币34083元。被告人李辉归案后如实供述自己的罪行，依法从轻处罚；其已退缴违法所得，酌情从轻处罚。对辩护人提出的上述从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下：

裁判结果

一、被告人李辉犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币六万元，上缴国库（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年3月9日起至2020年3月8日止；罚金限判决生效后即缴纳）；

二、被告人李辉退缴的违法所得人民币三万四千零八十三元予以没收，上缴国库；扣押在案的笔记本电脑、手机等涉案物品予以没收，由龙泉市公安局依法处理。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省丽水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审判人员

审判长邱良名

人民陪审员杨旭虹

人民陪审员徐思源

裁判日期

二〇一八年十一月二十日

书记员

代书记员蔡永霞