审理法院：江苏省连云港经济技术开发区人民法院

案号：（2019）苏0791刑初122号

案件类型：刑事

案由：虚开发票罪

裁判日期：2019-07-17

审理经过

连云港经济技术开发区人民检察院以连开检诉刑二刑诉[2019]36号起诉书指控被告人张某犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，于2019年7月3日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，于2019年7月9日公开开庭审理了本案。连云港经济技术开发区人民检察院指派检察员张春雷出庭支持公诉，被告人张某及其辩护人张贵到庭参加诉讼，现已审理终结。

一审请求情况

连云港经济技术开发区人民检察院指控：

2015年11月至2018年11月，被告人张某在广东省广州市、清远市，通过与网上查询的公司联系人打电话、购买信号发射器向他人发送提供发票的短信息、微信等方式联系买票人，根据买票人的需要及提供的开票信息，虚开增值税专用发票、增值税普通发票给发票接受人，共计虚开增值税专用发票101份，虚开金额合计1643619.85元，税款数额232840.88元；虚开增值税普通发票、通用机打发票440份，虚开金额合计42261516.08元。

一、虚开增值税专用发票罪

(一）2018年8月，被告人张某两次通过买票人张文友向安徽五河县文友砂石有限公司虚开甘肃善智建筑材料有限公司的增值税专用发票5份，虚开金额合计560900元，税款数额77365.5元。

(二）2018年1月，被告人张某通过买票人吴为和向常熟市华夏建筑节能材料有限公司虚开淮安城业装璜有限公司的增值税专用发票1份，虚开金额100020元，税款数额14532.82元。

(三）2018年2月至5月，被告人张某通过买票人姜伟向安徽扬峰建设工程有限公司、颍上县矿山新型建材开发有限公司虚开阜阳市钟爱建材有限公司、合肥进凯建筑材料有限公司、合肥市欣选嘉韵建材有限公司的增值税专用发票95份，虚开金额合计982699.85元，税款数额140942.56元。

二、虚开发票罪

(一）2018年1月至2月，被告人张某通过买票人徐爱家向东海县兴宇房地产开发有限公司虚开连云港志罗森建筑工程有限公司、连云港懂梦苏建筑工程有限公司、连云港匡耀建筑工程有限公司、连云港臻特雷建筑工程有限公司、连云港帕璐建筑工程有限公司、淮安干圣建筑工程有限公司的增值税普通发票98份，虚开金额合计10000800元。

(二）2018年11月18日，被告人张某通过买票人战雅丽向青岛康成书院实业有限公司虚开青岛比如教育文化发展有限公司、青岛鑫广厦教育咨询有限公司的增值税普通发票34份，虚开金额合计3293300元。

(三）2018年2月至3月，被告人张某通过买票人韩国军向安徽阜阳中凯建设工程有限公司虚开淮安福尚温商贸有限公司、淮安元文辉商贸有限公司、淮安忠实城商贸有限公司、淮安碧伟商贸有限公司的增值税普通发票81份，虚开金额合计8236049.6元。

(四）2014年3月11日，被告人张某通过买票人王本红向上海平发货运代理有限公司虚开上海赫佳货运代理有限公司的通用机打发票2份，虚开金额合计300000元。

(五）2018年3月至10月，被告人张某通过买票人许勇向武汉鑫协华成科技有限公司虚开广州名创科技有限公司、广州尤智科技有限公司、上海帛赛贸易有限公司、上海纳氪信息科技有限公司、广州盛忠酒店管理有限公司、广州昌瀚贸易有限公司、广州继宏酒店管理有限公司、上海浅印信息科技有限公司、广州兵和酒店管理有限公司、广州东森酒店管理有限公司、武汉盛豪建筑工程有限公司、广州粵安酒店有限公司的增值税普通发票24份，虚开金额合计1945078元。

(六）2018年3月至10月，被告人张某通过买票人宗序萍向如皋市丁西建筑安装工程有限公司、南通市曦东建设工程有限公司虚开广州昊得五金建材有限公司、深圳立惠源贸易有限公司、山东韦瑞居建材有限公司、广州自尚劲合商贸有限公司、安徽盈创新型建材有限公司的增值税普通发票31份，虚开金额合计2730607.63元。

(七）2018年1月至3月，被告人张某通过买票人时文立向天津乐滨企业管理咨询有限公司虚开广州夫然酒店管理有限公司的增值税普通发票3份，虚开金额合计150000元。

(八）2018年1月，被告人张某通过买票人吴为和向常熟圣峰建设有限公司、常熟市华夏建筑节能材料有限公司虚开扬州泽然建材有限公司、淮安市松达泉建材有限公司、东莞市波届建材有限公司、东莞市亭馨建材有限公司的增值税普通发票9份，虚开金额合计628901元。

(九）2018年9月7日，被告人张某通过买票人潘富良向北京华科众合科技有限公司虚开广州梦渡旅行社有限公司、广州发峰酒店管理有限公司、广州维萍企业管理有限公司、广州市鸿晋物业管理有限公司虚开的增值税普通发票4份，虚开金额合计140000元。

(十）2018年4月21日，被告人张某通过买票人王培亮向江苏顺通建设集团有限公司虚开连云港冠盈春商贸有限公司、连云港启蝶森贸易有限公司、连云港拓亚维商贸有限公司、连云港紫特铎商贸有限公司的增值税普通发票31份，虚开金额合计3063260元。

(十一）2018年3月至10月，被告人张某通过买票人崔刘昕向南通时阳机电设备有限公司虚开厦门鑫链屹金属材料有限公司、厦门福莱金属材料有限公司、广州贤明机械设备有限公司、广州谷扬机械设备有限公司、广州汪皓机械设备有限公司的增值税普通发票5份，虚开金额合计165760元。

(十二）2018年9月25日，被告人张某通过买票人赵娟向湖北熠升商贸有限公司虚开江北石雄广告有限公司、恩施市浩飞酒店管理有限公司的增值税普通发票3份，虚开金额合计150000元。

(十三）2018年8月至9月，被告人张某通过买票人林峭巍向温岭淼蠢贸易有限公司、芜湖高华商贸有限公司虚开温州菲英贸易有限公司、上海衡庚贸易有限公司、上海道孜金属材料有限公司、上海毓览商贸有限公司、上海素缘商贸有限公司、上海功炅实业有限公司、温州市羽沧贸易有限公司、温州市帆戊贸易有限公司、温州市春超贸易有限公司、上海涝拼贸易有限公司、上海阔琼贸易有限公司、荣成市津企宏贸易有限公司、济南灏尔贸易有限公司的增值税普通发票115份，虚开金额合计11457759.85元。

本院查明

另查明，案发后公安机关依法扣押被告人张某用于销售发票的通讯工具（手机7部、信息发射器4组2套、电脑2台），被告人张某因上述犯罪行为获利十余万元。

上述事实，被告人张某在开庭审理过程中亦无异议，且有户籍信息、到案经过、发破案经过、营业执照、发票复印件、银行回执、转账回单、银行交易流水、记账凭证、个人账户明细、合同等书证，未出庭证人韩国军、徐爱家、战雅丽、张文友、王本红、许勇、宗序萍、时文立、吴为和、姜伟等人的书面证词，连云港市公安局连公（网）检〔2019〕019号电子数据检验鉴定实验室检验报告书、搜查笔录、扣押笔录、微信聊天记录等电子数据等证据在案证实，足以认定。

对被告人张某的辩护人提出被告人张某认罪态度好、系坦白的辩护意见，与本院查明事实相符，本院依法予以采纳；对其提出被告人张某身体残疾、家庭困难，请求对被告人张某从轻处罚的辩护意见，无法律依据，本院不予采纳。

本院认为

本院认为，被告人张某为他人虚开增值税专用发票；虚开《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重，其行为分别构成虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，应当依法追究其刑事责任。公诉机关指控被告人张某犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确，本院依法予以支持。被告人张某一人犯数罪，应当数罪并罚。被告人张某如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。综上，根据本案的事实、性质、对社会的危害程度以及被告人悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》二百零五条第一款、第三款、第二百零五条之一第一款、第六十七条第三款、第六十九条、第六十四条之规定，判决如下：

裁判结果

一、被告人张某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，并处罚金人民币二万元，犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币十万元；决定执行有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币十二万元。

（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即被告人张某刑期自2018年11月28日起至2021年2月27日止；罚金于本判决生效后十日内缴纳。）

二、对公安机关依法扣押的作案工具予以没收。

三、对被告人张某的违法所得依法予以追缴。

如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。

审判人员

审判员茆翔

裁判日期

二〇一九年七月十七日

书记员

书记员卜玉